A partir del análisis de la cuenta pública de 2024 en Michoacán, el Congreso del Estado encontró 299 presuntas irregularidades en los entes de la administración pública estatal.

Así, este miércoles, el presidente de la Mesa Directiva del Congreso local, Baltazar Gaona, dio a conocer los resultados de la fiscalización de la Cuenta Pública 2024 a las Unidades Programáticas Presupuestales en un escrito plagado de errores ortográficos y de sintaxis.

De acuerdo con el plan anual de fiscalización de la cuenta pública para la hacienda estatal, se ordenaron un total de 38 auditorías: 24 de cumplimiento financiero, 4 de obra, una de cumplimiento, otra financiera y 8 de desempeño.

A partir de la fiscalización a 29 entidades estatales, se realizaron 430 observaciones preliminares, 85 recomendaciones de desempeño (4 recomendaciones de cumplimiento financiero), 147 observaciones preliminares para las que se justificaron las inconsistencias, 101 observaciones preliminares rectificadas, 271 observaciones preliminares ratificadas, 18 recomendaciones comprobadas, 71 recomendaciones para las que las entidades tendrán 6 meses para atenderlas, 2 promociones ante el SAT MICH por la falta de cumplimiento en el pago de impuesto o emisión de comprobante fiscal y 299 informes de presuntas irregularidades, que serán turnados a la Auditoría Superior de Michoacán.

Las dependencias con mayores observaciones fueron:

• Comisión Estatal de Agua y Gestión de Cuencas       (obra), con 51
• Secretaría de Desarrollo Urbano y Movilidad  (obra), con 42
• Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas(obra), con 33
• Secretaría de Salud de Michoacán (cumplimiento financiero), con 24
• Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte (cumplimiento financiero), con 22.
• Secretaría de Finanzas y Administración (financiera), con 23
• Policía Auxiliar del Estado de Michoacán (cumplimiento financiero), con 19

Entre las irregularidades más recurrentes están la falta de documentación justificativa y comprobatoria del gasto, omisiones en la presentación y publicación de la información financiera, adjudicaciones directas sin apego a la normatividad aplicable y deficiencias en la integración de expedientes técnicos.

Los que no entregaron nada

Pero además, aunque los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial, así como los Organismos Autónomos entregaron la información financiera ante la Secretaría de Finanzas y Administración para la integración y consolidación de la Cuenta Pública 2024, del sector paraestatal no se localizó la información financiera de los siguientes entes públicos:

• Universidad Virtual del Estado de Michoacán
• Universidad Intercultural Indígena de Michoacán
• Colegio de Bachilleres del Estado de Michoacán
• Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Zamora
• Instituto Tecnológico Superior de Coalcomán

Por ello, el Congreso local propone que se les practique una auditoría especial y se incluya en el Plan Anual de Fiscalización 2025.

Los que se quedaron cortos en metas

Derivado de la información de la evaluación de desempeño y de la valoración basada en las evidencias y la utilización de indicadores, las siguientes dependencias no cumplieron con el 70% de sus metas programadas:

• Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia: 57.57%
• Telebachillerato Michoacán: 65.24%
• Centro Estatal de Fomento Ganadero: 67.63%
• Sistema Integral de Financiamiento para el Desarrollo: 67.86%
• Instituto Registral y Catastral: 62.46%
• Instituto del Transporte del Estado: 50.25%

Auditoría de obra a la Cuenta Pública

En la auditoría de obra a la Cuenta Pública, estas son las opiniones del Congreso local.

Secretaría de Desarrollo Urbano y Movilidad

La información presenta inconsistencias y/o incumplimiento en el marco normativo, por lo que cumple parcialmente, toda vez que se identificaron:

• Deficiencias técnicas, administrativas y pagos no justificados en cuanto a la falta de evidencia documental.
• Falta de regulaciones en materia de impacto ambiental.
• Falta de cláusulas contractuales.
• Cambios a la red de actividades respecto al proyecto original, sin actualización de la ruta crítica y programa de calendarización, así como financiamiento indebido a la empresa contratista por pagos fuera de programas de actividades de obras y servicios contratados.

Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas

• La información de obra pública y de los servicios relacionados con la entidad fiscalizada presenta deficiencias administrativas, pagos injustificados, deficiencias técnicas, pagos en exceso y pagos improcedentes.

Comisión Estatal del Agua y Gestión de Cuencas

• La información de obra pública y de los servicios relacionados presenta inconsistencias y/o incumplimiento en el marco normativo:
• Cumple parcialmente, toda vez que se identificaron deficiencias técnicas, administrativas y pagos no justificados en cuanto a la falta de evidencias documentales en relación al incumplimiento de obra.
• Falta de regulaciones de impacto ambiental.
• Incumplimiento en la elaboración de estimaciones.
• Falta de permisos por parte de la CONAGUA
• Pagos en exceso
• Inconsistencia en la verificación, entrega-recepción y finiquito de obras contratadas.

Coordinación del Sistema Penitenciario

• Se concluye que se tuvo imposibilidad jurídica, debido a que no se identificaron obras devengadas con recursos de fuente de financiamiento 11 Recursos Fiscales de la Entidad Fiscalizada

Auditoría de cumplimiento financiero

En la auditoría de cumplimiento financiero a la Cuenta Pública, estas son las opiniones del Congreso local.

Supremo Tribunal de Justicia

• La información financiera sujeta a fiscalización, respecto a los ingresos de gestión, presenta inconsistencias y/o incumplimiento del marco normativo, toda vez que se encontraron debilidades en la consolidación de los estados financieros respecto a la Información del Fondo Auxiliar para la Administración de Justicia del Estado.

Secretaría de Finanzas y Administración

• Aplicación de recursos sin la documentación que compruebe y justifique el pago de gastos financieros por incumplimiento de contrato a proveedores, el pago de recargos, actualizaciones y multas por omisión en la presentación de Impuestos Sobre la Renta
• Adquisición con proveedores no inscritos en el Padrón de Proveedores del Comité de Adquisiciones del Poder Ejecutivo.

Secretaría de Comunicaciones y Obras Públicas

• Se encontraron debilidades en el pago de gastos financieros e indemnización por daños y perjuicios derivados de sentencias por la autoridad competente, por incumplimiento de contrato
• Omisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet, por erogaciones por resoluciones por autoridad competente
• Omisión del manual de procedimientos durante el ejercicio fiscal 2024 y su publicación.

Secretaría de Agricultura y Desarrollo Rural

1. Se encontraron inconsistencias en la integración de los expedientes de beneficiarios por concepto de ayudas y subsidios
2. Falta de Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) por concepto de pago de gastos financieros e indemnización por daños y perjuicios, derivados de sentencias, por incumplimiento de contrato.
3. Omisión en la presentación de resguardos de los bienes por adquisiciones.
4. Publicación extemporánea de la actualización del Manual de Organización.
5. Falta de elaboración y publicación del Manual de Procedimientos.

Secretaría de Educación

1. Falta de presentación de CFDI de la partida presupuestal 39401
2. Pago de gastos financieros por daños y perjuicios derivados de sentencias, por incumplimiento de contrato.
3. Registro incorrecto de la partida 44103.
4. Falta de actualización del Manual de Organización.

Secretaría de Seguridad Pública

• Debilidades en la documentación comprobatoria del pago de gastos financieros e indemnización por daños y perjuicios derivados de sentencias, por incumplimiento de contrato
• La omisión de CFDI, así como en el pago de penas, multas y actualizaciones por falta de medidas de control en el manejo de uso de armas de fuego.

Servicios de Salud de Michoacán

• Se identificó la existencia de subejercicio que no fue reintegrado.
• Ingresos propios que no fueron informados.
• El registro incorrecto del ingreso y egreso.
• Aplicación de recursos sin la documentación que compruebe y justifique
• Omisión de presupuestar recursos para previsiones de carácter laboral, económico y de seguridad social
• Omisión de la difusión en la página de internet de los formatos de la información financiera.
• Omisión en la elaboración de notas a los estados financieros conforme a la normativa aplicable.

Secretaría del Bienestar

• Inconsistencias en el pago de gastos financieros, IVA e interés derivado de sentencias
• Omisión en la actualización del padrón de beneficiarios.
• Documentación que compruebe los procesos de contratación.

Secretariado Ejecutivo del Sistema Estatal de Seguridad Pública

• Se identificaron debilidades en la falta de actualización del Manual de Procedimientos y su publicación
• Pagos no justificados en las obras y servicios ejecutados bajo la modalidad de contratación.

Comisión Estatal de Cultura Física y Deporte

• Presenta razonablemente la situación presupuestal, con diferencias entre los ingresos propios recaudados y los reflejados en los estados de cuenta.
• Falta de documentación que compruebe y justifique el gasto, los apoyos otorgados, evidencia de las erogaciones efectuadas.
• Falta de celebración de contratos.
• Falta de cotizaciones por la adquisición de bienes y prestación de servicios.
• Emisión de CFDI con régimen fiscal que no corresponde con la actividad realizada y falta de retención de ISR.
• Omisión de la difusión en la página de internet sobre la información financiera.
• Omisión en la presentación de notas a los estados financieros.
• Adquisición con proveedores que no se encuentran inscritos en el Padrón de Proveedores del Comité de Adquisiciones del Poder Ejecutivo.
• Falta del Manual de Procedimientos y su publicación, entre otras.

Universidad Michoacana de San Nicolás de Hidalgo

• Falta de la justificación de avance físico al contrato de obra pública, así como falta de elaboración de los manuales de Organización y Procedimientos.

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Michoacán

• Incumplimiento en la aplicación de recursos sin documentación que justifique el gasto.
• Omisión de presupuestar la partida 161
• Omisión en las notas a los estados financieros.
• Adquisición de bienes y contratación de servicios con proveedores no registrados.
• Bienes muebles que no se tiene certeza de que sean los señalados.
• Omisión de alta ante la Dirección de Patrimonio Estatal.
• Error en la elaboración del balance presupuestario.

Comisión Estatal del Agua y Gestión de Cuencas

• Aplicación de recursos sin la documentación que compruebe y justifique.
• El subejercicio no integrado a la Secretaría de Finanzas y Administración.
• Omisión de presupuestar la partida 161.
• Omisión en la difusión de la página de internet de la información financiera.
• La realización de contrataciones mediante el procedimiento de adjudicación directa sin apego a la normativa aplicable.
• Registros contables incorrectos.

Instituto Estatal de Estudios Superiores de Seguridad y Profesionalización Policial del Estado de Michoacán

• Mezcla de recursos en la cuenta bancaria de apertura
• Se identificó una diferencia entre los recursos contables y el estado de actividades reportado ante la Secretaría de Finanzas y Administración.
• Falta de comprobación CFDI y contratos por compras realizadas.
• Falta de documentación que compruebe y justifique el gasto.
• Omisión de presupuestar la partida 161.

Secretaría de Igualdad Sustantiva y Desarrollo de las Mujeres Michoacanas

• Aplicación de recursos sin la documentación que compruebe y justifique el gasto.
• Incumplimiento a los procesos de contratación, resguardos, altas en patrimonio.

Coordinación del Sistema Penitenciario

• Aunque presenta razonablemente la situación presupuestal, le falta el Manual de Procedimientos y su publicación.

Secretaría de Desarrollo Urbano y Movilidad

• Debilidades en la falta de CFDI de la partida específica 31301 servicios de agua.

Consejo Económico y Social del Estado de Michoacán

• Debilidades en la aplicación de recursos sin la documentación que justifique el gasto.
• Omisión en apertura de una cuenta bancaria.
• Falta de contrato y/o convenio de adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios.
• El incremento en la asignación presupuestal en materia de servicios personales.
• Omisión en presupuestar la partida 161.
• Omisión de difundir en la página de internet la información financiera.
• Falta del Manual de Procedimientos y su publicación, entre otras.

Servicio de Administración Tributaria del Estado

• Falta de evidencia de la documentación comprobatoria que justifique el gasto.
• Falta de CFDI.
• Falta del Manual de Organización y su publicación.
• Falta de formalización de las sesiones ordinarias correspondiente al segundo, tercero y cuarto trimestre.

Fiscalía General del Estado de Michoacán

• Omisión de presupuestar la partida 161 previsiones de carácter laboral, económico y de seguridad social.
• Difundir en la página de internet la información financiera.
• Aplicación de recursos sin la documentación que compruebe el gasto.
• Inconsistencias del marco normativo de la etapa de ejecución de obra.
• Incumplimiento en las estimaciones.
• Falta de autorización de modificación del proyecto.

Dirección de Pensiones Civiles del Estado

• Falta de expedir CFDI de los ingresos propios.
• Aplicación de recursos sin que se justifique el gasto.
• Omisión en la difusión en la página de internet la información financiera.
• Adquisición con proveedores no actualizados en el Padrón de Proveedores del Comité de Adquisiciones del Poder Ejecutivo.
• Falta de dictamen por auditores externos.
• Omisión del informe de los comisarios.,
• Omisión al realizar la conciliación del inventario.

Policía Auxiliar del Estado

• Aplicación de recursos sin que se justifique el gasto.
• Pago de recargos y actualizaciones en la presentación extemporánea de impuestos federales y estatales.
• Falta de presentación y entero de los pagos de ISR por sueldos y salarios y el 3% sobre nómina.
• Omisión de presupuestar la partida 161.
• Falta de aprobación de tabulador de sueldos.
• Omisión de la difusión de información financiera.
• Adquisición de bienes y servicios con proveedores no inscritos.
• Falta de pago de subcontratación de servicios con terceros.
• Falta de aprobación de los estados financieros.

Fideicomiso de Impulso y Desarrollo para el Estado

• Falta de presentación de concesión que justifique el cobro de agua en tres parques industriales.
• No presentó la comprobación del pago anual del convenio número 140-3, así como falta de firmas en el mismo.
• No se atendió los formatos que establece el CONAC y error en la clasificación del mismo.
• Omisión al realizar la conciliación de inventarios de bienes muebles e inmuebles con el registro contable.

Instituto Michoacano de Ciencias de la Educación

• Ingresos propios depositados en varias cuentas bancarias en donde se administran otras fuentes de financiamiento.
• Falta de CFDI de ingresos percibidos.
• No fueron proporcionadas las pólizas, así como la comprobación que compruebe y justifique el gasto.
• Incumplimientos de obligaciones fiscales, lo que derivó en pagos de recargos y actualizaciones.
• Omisión de la difusión en la página de internet de los informes financieros.
• Omisión en la presentación de notas a los estados financieros.
• Adquisición de bienes y servicios con proveedores no inscritos.
• Falta del Manual de Procedimientos y su publicación.
• Omisión en la conciliación del inventario con el registro contable.
• Incumplimiento en el registro de depreciaciones y amortizaciones.
• No se cumplió con el principio de sostenibilidad presupuestal.